【独学CFPノート】金融資産運用設計4「確定拠出年金の種類と税制」

CFP学習に向けて、CFPの要点をまとめたノートを発信しています。

今回は、金融資産運用設計の第4回「確定拠出年金の種類と税制」について学習していきましょう。

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確定拠出年金とは?

確定拠出年金とは、拠出された年金とその運用収益との合計額を基に、将来の給付額が決定する年金制度です。

確定拠出年金には、企業型と個人型の2種類があります。

  • 企業型:企業が労使合意の上で任意に実施し、企業が掛金を拠出する(加入者が上乗せするマッチング拠出も可能)
  • 個人型:個人が任意で加入し、掛金を拠出する(iDeCo)

確定拠出年金の概要

次に確定拠出年金の概要についてみていきましょう。加入対象者と拠出限度額について出題されることが多いので注意しましょう。

企業型 個人型
加入できる者 国民年金第2号被保険者
(実施企業の場合)
・自営業者等(国民年金第1号被保険者)
・厚生年金保険の被保険者(国民年金第2号被保険者)
・専業主婦(国民年金第3号被保険者)
掛金の拠出 企業
(マッチング拠出は加入者も)
加入者個人
拠出限度額 確定給付型の企業年金を実施していない 年66万円
(月5,5000円)
確定給付型の企業年金、企業型確定拠出年金を実施していない 年27.6万円
(月23,000円)
確定給付型の企業年金を実施していない 年33万円
(月27,500円)
企業型確定拠出年金のみ実施 年24万円
(月20,000円)
確定給付型の企業年金のみ実施 年14.4万円
(月12,000円)
企業型確定拠出年金と確定給付型の企業年金を実施 年14.4万円
(月12,000円)
公務員 年14.4万円
(月12,000円)
国民年金第1号被保険者 年81.6万円
(月68,000円)
国民年金第3号被保険者 年27.6万円
(月23,000円)

 

確定拠出年金に関する税制

確定拠出年金制度のメリットの一つに税制優遇があります。

掛金の拠出時、適用時、給付時それぞれに税制が優遇されるので、それぞれみていきましょう。

企業型 個人型
掛金拠出時 全額損金 全額小規模共済等掛金控除
運用時 非課税
給付時 年金:雑所得(公的年金控除あり)
一時金:退職所得(退職所得控除あり)

 

確定拠出年金のメリット・デメリット

確定拠出年金制度には税制面でのメリットがありますが、デメリットも存在します。試験ではどちらも出題される可能性があるのでしっかり確認しておきしょう。

  • 掛金の拠出時・運用時・給付時にそれぞれ税制優遇がある
  • 加入者が転職した場合など、個人別管理資産を転職先の制度に持ち運びができる(ポータビリティ)
  • 原則60歳に達するまで任意に脱退できない
  • 個人型(iDeCo)では毎月管理手数料がかかる

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これまでCFPで出題される「債券の分類・発行条件・リスク」を学習しました。

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